BCOC 136 Question Paper June 2025 | BCOC-136 : Income Tax Law and Practice ( आयकर विधान एवं व्यवहार ) Question Paper 2025

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BACHELOR’S DEGREE PROGRAMME [B. COM. (G)]

Term-End Examination June, 2025

BCOC-136: INCOME TAX LAW AND PRACTICE

Time: 3 Hours Maximum Marks: 100

Note: Attempt any five questions. All questions carry equal marks.

1. (a) Distinguish between agricultural income and partly agricultural income with example.

(b) Mr. Ashutosh retired from an Indian company after serving for 34 years 4 months on 31st December, 2021. The company paid him₹ 8,00,000 as gratuity under the Payment of Gratuity Act, 1972. His monthly salary and D. A. at the time of retirement was 58,000 and₹ 5.800 respectively. Compute the exempted gratuity

(ii) of Income Tax Act.

2. (a) Discuss the provision regarding encashment of leave at the time of retirement/death.

(b) State the conditions which a Hindu Undivided Family and Indian company have to fulfil in order to be called as resident in India.

3. (a) (i) What do you mean by annuity?

(ii) Mr. Madhur is getting a pension 4,000 per month from a company. During the previous year, he got two- third pension commuted and received 1,86,000. Compute the exempted amount, if (1) he also received gratuity. (2) he did not receive gratuity, for the assessment year 2023-24.

(b) What is entertainment allowance? What are the provision of Section 16

(ii) regarding entertainment allowance for a government employee?

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4. Mr. Radheyshyam is employed in a company. He gets the following from the company: (i) Salary 20,000p.m.

(ii) Dearness allowance ₹2,000p.m.

(iii) Medical allowance ₹ 5,000 p.m.

(iv) Bonus equal to 2 month’s salary.

(v) Commission 20,000 p. a. The following perquisites are provided by the employer:

(i) A sweeper an a cook getting salary of 1,500 p. m. each.

(ii) A car of 1400 CC for his personal use for which the employer pays.

(iii) Rent-free unfurnished house in Etawah (poplation less than 10 lakhs) owned by employer, annual rental value of which is ₹1,00,000.

(iv) A gardener whose salary is₹ 2,000 p.m.

(v) For personal use free gas, electricity and water facility 20,000 for previous year which employer has paid. Compute taxable salary of Mr. Radheyshyam for assessment year 2023-24.

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5. What do you mean by clubbing of income? In what circumstance is the income of one person treated as income of another? Also write the provision relating to the clubbing of income of a minor child.

6. What are the provisions regarding set-off the following losses?

(a) Short-term capital losses

(b) Long-term capital losses

(d) Speculative business losses

7. (a) What is Gross Total Income? How is it different from Total Income?

(b) Gross total income of Mrs. Neha is 6,75,000. Neha deposited in RPF ₹50,000. She paid donation to a political party 10,000 by cheque and Prime Minister National Relief Fund 15,000 by cheque. She paid medical insurance permia on the health of her spouse 27,000 by cheque. Compute her total taxable income for assessment year 2022-23.

8. Write short notes on any four of the following :
(a) Previous year and Assessment year
(b) Public provident fund
(c) Bondwashing transactions
(d) Deduction u/S 80D
(e) Income Tax Authorities
(f) Agricultural income

स्नातक उपाधि कार्यक्रम बी. कॉम. (जी)]

सत्रांत परीक्षा जून, 2025

बी.सो.ओ.सी.-136: आयकर विधान एवं व्यवहार

समय : 3 घण्टे अधिकतम अंक: 100

नोट: किन्हीं पाँच प्रश्नों के उत्तर दीजिए। सभी प्रश्नों के अंक समान हैं।

1. (क) कृषि आय और अंशतः कृषि आय के अन्तर को सोदाहरण समझाइए।

(ख) श्री आशुतोष एक भारतीय कम्पनी में 34 वर्ष 4 माह सेवा करने के पश्चात् 31 दिसम्बर, 2021 को रिटायर हुए। कम्पनी ने उन्हें ग्रेच्युइटी भुगतान अधिनियम, 1972 के अन्तर्गत ₹ 8,00,000 भुगतान किए। उनका अवकाश प्राप्ति के समय मासिक वेतन व महँगाई भत्ता क्रमशः ₹ 58,000 एवं ₹5,800 था। ग्रेच्युइटी प्राप्ति की करमुक्त राशि की गणना आयकर अधिनियम की धारा 10(10) (ii) के अनुसार कीजिए।

2. (क) सेवानिवृत्ति तथा मृत्यु पर अर्जित अवकाश क नकदीकरण से सम्बन्धित प्रावधानों का वर्णन कीजिए।

(ख) एक हिन्दू अविभाजित कुटुम्ब आर एक कम्पनी को निवासी कहलाने की किन-किन शर्तों को पूरा करना होता है ?

3. (क) (i) वार्षिकी से आप क्या समझते हैं ?

(ii) श्री मधुर एक कम्पनी से ₹ 4,000 प्रतिमाह पेंशन प्राप्त करते हैं। पिछले वर्ष उन्होंने अपनी पेंशन की 2/3 एकमुश्त पेंशन राशि के ₹ 1,86,000 प्राप्त किए। पेंशन की एकमुश्त राशि की कर-मुक्त राशि की गणना कीजिए यदि कर-निर्धारण वर्ष 2023-24 के लिए (i) वह ग्रेच्युइटी प्राप्त करता है (ii) वह ग्रेच्युइटी नहीं प्राप्त करता है।

BCOC-136 : Income Tax Law and Practice ( आयकर विधान एवं व्यवहार ) Question Paper 2025

(ख) मनोरंजन भत्ता क्या होता है? सरकारी कर्मचारियों के लिए मनोरंजन भत्ते के प्रावधान धारा

(ii) के अनुसार क्या हैं ? 8 4. श्री राधेश्याम एक कम्पनी में कार्यरत हैं। वह कम्पनी से निम्नलिखित आय प्राप्त करते हैं : 20 (i) वेतन ₹ 20,000 प्रतिमाह

(ii) महंगाई भत्ता ₹ 2,000 प्रतिमाह

(iii) चिकित्सा भत्ता ₹ 5,000 प्रतिमाह

(iv) बोनस दो माह के वेतन के बराबर राशि

(v) कमीशन ₹ 20,000 प्रति वर्ष

निम्नलिखित अनुलाभ नियोक्ता द्वारा प्रदान किए जाते हैं:

(i) एक सफाई कर्मचारी व रसोइये की सुविधा जिसमें से प्रत्येक का वेतन₹ 1,500 प्रति माह है।

(ii) 1400 CC कार की सुविधा जो कर्मचारी के निजी प्रयोग में है और उसका व्यय नियोक्ता वहन करता है।

(iii) इटावा (10 लाख से कम जनसंख्या) में किराए से मुक्त मकान की सुविधा जो कि नियोक्ता का है। मकान का वार्षिक किराया मूल्य ₹ 1,00,000 है।

(iv) माली की सुविधा जिसका वेतन ₹ 2,000 पति माह है।

IGNOU BCOC 134 Previous Year Question Paper 2025

(v) निजी प्रयोग हेतु मुफ्त गैस, बिजली व पानी की सुविधा जिसके लिए नियोक्ता ने गतवर्ष में ₹ 20,000 का भुगतान किया है। कर-निर्धारण वर्ष 2023-24 के लिए श्री राधेश्याम के कर-योग्य वेतन की गणना कीजिए।

5. आय के मिलान से क्या आशय है ? किन परिस्थितियों में एक व्यक्ति की आय दूसरे की आय मानी जाती है ? अवयस्क की आय को जोड़ने के सम्बन्ध में प्रावधान बताइए।

6. हानियों को पूरा करने के निम्नलिखित क्या प्रावधान हैं?

(क) अल्पकालीन पूँजी हानियाँ

(ख) दीर्घकालीन पूँजी हानियाँ

(ग) लॉटरी और ताश के खेल में हानियाँ (घ) सट्टा व्यवसाय में हानियाँ

7. (क) सकल कुल आय से क्या तात्पर्य है ? यह कुल आय से किस प्रकार भिन्न है ?

(ख) श्रीमती नेहा की सकल कुल आय ₹ 6,75,000 है। उन्होंने प्रमाणित भविष्य निधि में ₹50,000 जमा किए। उन्होंने एक राजनीतिक पार्टी को ₹ 10,000 चेक द्वारा दान किये और प्रधानमंत्री राष्ट्रीय सहायता कोष में ₹ 15,000 भी चेक द्वारा दान किय। अपने जीवनसाथी के स्वास्थ्य बीमा पर ₹27,000 का प्रीमियम चेक द्वारा चुकाया। कर निर्धारण वर्ष 2022-23 के लिए उनकी कुल कर-योग्य आय की गणना कीजिए।

8. निम्नलिखित में से किन्हीं चार पर संक्षिप्त टिप्पणियाँ लिखिए :

(क) गतवर्ष तथा कर-निर्धारण वर्ष

(ख) सार्वजनिक भविष्य निधि

(ग) दिखावटी लेन-देन

(घ) धारा 80D के अंतर्गत कटौती

(ङ) आयकर पदाधिकारी

(च) कृषि आय

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